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您的位置:首頁(yè)>企業(yè)開具發(fā)票必須知道的16個(gè)常識(shí)性問(wèn)題
1、自2017年7月1日起,企業(yè)納稅人索取增值稅普通發(fā)票時(shí),是否必須提供納稅人識(shí)別號(hào)?
答:根據(jù)16號(hào)公告規(guī)定,自2017年7月1日起,購(gòu)買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
2、是否所有的納稅人索取增值稅普通發(fā)票時(shí)都必須向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)?
答:并非所有納稅人。根據(jù)16號(hào)公告規(guī)定,企業(yè)在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)需要提供納稅人識(shí)別號(hào),除企業(yè)之外的所有個(gè)人消費(fèi)者、個(gè)體工商戶以及行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)性單位均無(wú)需提供納稅人識(shí)別號(hào)。(個(gè)人消費(fèi)者不用填寫什么姓名,直接個(gè)人二字即可,工商戶也不需要納稅人識(shí)別號(hào)。)
3、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開具印有企業(yè)名稱的發(fā)票是否需要填寫納稅人識(shí)別號(hào)?
答:根據(jù)16號(hào)公告僅適用于通過(guò)增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè),如電商、成品油經(jīng)銷等,可暫不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào),仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
4、公司銷售一批貨物,經(jīng)購(gòu)買方要求,發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際不符,請(qǐng)問(wèn)該如何處理?
答:16號(hào)公告規(guī)定,銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。
銷售方開具發(fā)票時(shí),通過(guò)銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。
5、企業(yè)納稅人如在餐飲服務(wù)業(yè)消費(fèi),購(gòu)買的貨物勞務(wù)種類眾多,是否還是需要按照貨物明細(xì)分項(xiàng)開具增值稅普通發(fā)票?
答:可按商品大類匯總開具。
如果購(gòu)買的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)種類較多,銷售方可以按商品大類分類匯總開具增值稅普通發(fā)票。購(gòu)買方可憑分類匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證。
6、在餐飲店用餐后開具發(fā)票時(shí),是否需要通過(guò)稅控系統(tǒng)按照菜品詳情進(jìn)行清單開具?
答:不需要。餐飲服務(wù)行業(yè)的銷售方可按商品編碼3070401000000000000(餐飲服務(wù))開具發(fā)票,菜品例如青菜蘑菇、龍蝦仁等無(wú)需通過(guò)稅控系統(tǒng)清單開具,消費(fèi)者可憑消費(fèi)小票和發(fā)票一起作為稅收憑證。
點(diǎn)擊查看》增值稅發(fā)票開具及認(rèn)證問(wèn)題
7、超市購(gòu)買商品后開具發(fā)票,因涉及商品品目較多,該如何開具發(fā)票?
答:可按稅控開票子系統(tǒng)中的商品大類分類匯總開具,比如消費(fèi)者購(gòu)買的商品含服裝和水果,開具發(fā)票時(shí)按商品編碼1040201000000000000(服裝)和1010115010000000000(水果)分別匯總在一張發(fā)票上分多條目開具,如果購(gòu)買的商品大類超過(guò)8條,可以開具多張發(fā)票,消費(fèi)者可憑消費(fèi)小票和發(fā)票一起作為稅收憑證。
8、購(gòu)買商品或服務(wù)項(xiàng)目較多,發(fā)票開具時(shí)必須開具明細(xì)嗎?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第二條規(guī)定:“銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時(shí),通過(guò)銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)?!?/span>
如果購(gòu)買的商品種類較多,銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購(gòu)買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證。
9、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào),開具發(fā)票可以不填寫嗎?
答:本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?!币虼?,政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人(包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人)不屬于企業(yè),開具發(fā)票可以不填寫納稅人識(shí)別號(hào)。
10、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)?
答:16號(hào)公告適用于通過(guò)增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于定額發(fā)票,無(wú)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的,可不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào),仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
11、企業(yè)員工7月份之后拿來(lái)7月1日之前開具的發(fā)票來(lái)報(bào)銷的,上面沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào),是否可以?
答: 可以,2017年7月1日之前的普通發(fā)票沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的仍然可以報(bào)銷,以后的必須要有納稅人識(shí)別號(hào)。
12、通用機(jī)打發(fā)票(卷式)及手工發(fā)票,沒(méi)有可以填寫“納稅人識(shí)別號(hào)”的欄次怎么辦?
答: 16號(hào)公告適用于通過(guò)增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票(卷式)及手工發(fā)票,無(wú)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的,可不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào),仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
13、“辦公用品”、“食品”等模糊性名稱到底還能不能開?
答:如果購(gòu)買方購(gòu)買的商品可以在普通發(fā)票的明細(xì)欄填列完畢(8種商品以下),銷售方開具發(fā)票時(shí)必須逐個(gè)商品明細(xì)開具,不得開具“辦公用品”、“食品”等模糊性名稱;
14、普通發(fā)票欄的電話、地址、開戶行是不是必須填?
答:普通發(fā)票開具新規(guī)定上沒(méi)有任何要求必須填寫,所以開具普通發(fā)票的時(shí)候,只需要填納稅人識(shí)別號(hào)和公司名稱即可。
15、國(guó)外客戶沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)開票咋辦?
答:購(gòu)買方為國(guó)外、港澳臺(tái)客戶的,不需要填寫納稅人識(shí)別號(hào),同理,從國(guó)外取得票據(jù)也不需要納稅人識(shí)別號(hào)。
16、員工拿來(lái)沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的發(fā)票是不是不可以報(bào)銷?
答:報(bào)銷屬于企業(yè)內(nèi)部管理,但是沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的發(fā)票不得所得稅前扣除,不得申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等所有和稅務(wù)有關(guān)系的內(nèi)容。
點(diǎn)擊查看》沒(méi)想到?跨省寄發(fā)票居然是違法?
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