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國家稅務總局發(fā)布了《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。
企業(yè)初創(chuàng)期,除了普惠式的稅收優(yōu)惠,重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn),特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等)還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時,國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠,幫助企業(yè)聚集資金。具體包括:
(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠:
1、個人增值稅起征點政策;
2、企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅;
3、增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅;
4、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅;
5、重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊;
6、企業(yè)免征政府性基金;
(二)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠:
1、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減;
2、吸納重點群體就業(yè)稅收扣減;
3、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減;
4、吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減;
5、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
6、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅;
7、安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;
8、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
9、自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅;
10、安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;
11、殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
12、安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退;
13、特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退;
14、殘疾人就業(yè)減征個人所得稅;
15、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除;
16、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅;
17、長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅;
18、回國服務的在外留學人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅;
(三)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠:
1、科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng)空間)免征增值稅;
2、符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅;
3、科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅;
4、科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅;
5、國家大學科技園免征增值稅;
6、符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅;
7、國家大學科技園免征房產(chǎn)稅;
8、國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅;
(四)對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠:
1、創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額;
2、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額;
3、公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額;
4、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額;
5、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額;
6、天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額;
7、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅;
8、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅;
9、金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除;
10、金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅;
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