企業(yè)初創(chuàng)期的稅收優(yōu)惠政策解讀

國家稅務總局發(fā)布了《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。

企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠：

企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：

（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠：

1、個人增值稅起征點政策；

2、企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；

3、增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；

4、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

5、重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

6、企業(yè)免征政府性基金；

（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠：

1、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；

2、吸納重點群體就業(yè)稅收扣減；

3、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；

4、吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；

5、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

6、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；

7、安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

8、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

9、自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅；

10、安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

11、殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

12、安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；

13、特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；

14、殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；

15、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；

16、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；

17、長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；

18、回國服務的在外留學人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅；

（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠：

1、科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；

2、符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；

3、科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；

4、科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

5、國家大學科技園免征增值稅；

6、符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅；

7、國家大學科技園免征房產(chǎn)稅；

8、國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠：

1、創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

2、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

3、公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

4、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

5、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

6、天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

7、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；

8、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅；

9、金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；

10、金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；