2023年延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

近年來，黨中央、國務(wù)院決策實(shí)施了一系列減稅降費(fèi)舉措，在紓解企業(yè)困難、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤、促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展等方面發(fā)揮了關(guān)鍵性作用。

今年以來，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部等部門先后發(fā)布了一系列延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。這些稅費(fèi)優(yōu)惠政策有三個(gè)特點(diǎn)：一是突出連續(xù)性，該延續(xù)的延續(xù)。如：延續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅、減征殘疾人就業(yè)保障金等一批實(shí)施效果好、社會(huì)期待高的政策，及時(shí)穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期。二是突出精準(zhǔn)性，該優(yōu)化的優(yōu)化。如：優(yōu)化實(shí)施小規(guī)模納稅人減征增值稅、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減征所得稅等一批支持小微經(jīng)營主體紓困發(fā)展的政策，突出對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的支持。三是突出制度性，該創(chuàng)新的創(chuàng)新。將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%，并且作為制度性安排長期實(shí)施，進(jìn)一步營造激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新投入的良好稅制環(huán)境。

為了方便市場主體及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)這些延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，形成了涵蓋12項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的指引，具體包括：增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；增值稅小規(guī)模納稅人減征增值稅政策；生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策；上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策；滬港通、深港通轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得暫免征收個(gè)人所得稅政策；個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個(gè)人所得稅政策；小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅政策；研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策；物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策；符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策；符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金政策；階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。

一、減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

二、推動(dòng)普惠金融發(fā)展

三、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

四、上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

五、滬港通、深港通轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得暫免征收個(gè)人所得稅政策

六、個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個(gè)人所得稅政策

七、小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅政策

八、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策

九、物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策

十、符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策

十一、符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金政策

十二、階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策

附件：2023年延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引