2023年延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策指引

近年來，黨中央、國務(wù)院決策實施了一系列減稅降費舉措，在紓解企業(yè)困難、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤、促進高質(zhì)量發(fā)展等方面發(fā)揮了關(guān)鍵性作用。

今年以來，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，稅務(wù)總局會同財政部等部門先后發(fā)布了一系列延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策。這些稅費優(yōu)惠政策有三個特點：一是突出連續(xù)性，該延續(xù)的延續(xù)。如：延續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅、減征殘疾人就業(yè)保障金等一批實施效果好、社會期待高的政策，及時穩(wěn)定社會預(yù)期。二是突出精準(zhǔn)性，該優(yōu)化的優(yōu)化。如：優(yōu)化實施小規(guī)模納稅人減征增值稅、小微企業(yè)和個體工商戶減征所得稅等一批支持小微經(jīng)營主體紓困發(fā)展的政策，突出對小微企業(yè)、個體工商戶的支持。三是突出制度性，該創(chuàng)新的創(chuàng)新。將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%，并且作為制度性安排長期實施，進一步營造激勵企業(yè)創(chuàng)新投入的良好稅制環(huán)境。

為了方便市場主體及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對這些延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，形成了涵蓋12項稅費優(yōu)惠政策的指引，具體包括：增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；增值稅小規(guī)模納稅人減征增值稅政策；生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策；上市公司股權(quán)激勵個人所得稅優(yōu)惠政策；滬港通、深港通轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收個人所得稅政策；個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個人所得稅政策；小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅政策；研發(fā)費用稅前加計扣除政策；物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策；符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策；符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金政策；階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。

一、減免稅費負擔(dān)

二、推動普惠金融發(fā)展

三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

四、上市公司股權(quán)激勵個人所得稅優(yōu)惠政策

五、滬港通、深港通轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收個人所得稅政策

六、個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個人所得稅政策

七、小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅政策

八、研發(fā)費用稅前加計扣除政策

九、物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策

十、符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策

十一、符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金政策

十二、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策

附件：2023年延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策指引