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近年來,黨中央、國務(wù)院決策實施了一系列減稅降費舉措,在紓解企業(yè)困難、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤、促進高質(zhì)量發(fā)展等方面發(fā)揮了關(guān)鍵性作用。
今年以來,按照黨中央、國務(wù)院決策部署,稅務(wù)總局會同財政部等部門先后發(fā)布了一系列延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策。這些稅費優(yōu)惠政策有三個特點:一是突出連續(xù)性,該延續(xù)的延續(xù)。如:延續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅、減征殘疾人就業(yè)保障金等一批實施效果好、社會期待高的政策,及時穩(wěn)定社會預(yù)期。二是突出精準(zhǔn)性,該優(yōu)化的優(yōu)化。如:優(yōu)化實施小規(guī)模納稅人減征增值稅、小微企業(yè)和個體工商戶減征所得稅等一批支持小微經(jīng)營主體紓困發(fā)展的政策,突出對小微企業(yè)、個體工商戶的支持。三是突出制度性,該創(chuàng)新的創(chuàng)新。將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%,并且作為制度性安排長期實施,進一步營造激勵企業(yè)創(chuàng)新投入的良好稅制環(huán)境。
為了方便市場主體及時了解適用稅費優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局對這些延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理,按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例,形成了涵蓋12項稅費優(yōu)惠政策的指引,具體包括:增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策;增值稅小規(guī)模納稅人減征增值稅政策;生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策;上市公司股權(quán)激勵個人所得稅優(yōu)惠政策;滬港通、深港通轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收個人所得稅政策;個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個人所得稅政策;小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅政策;研發(fā)費用稅前加計扣除政策;物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策;符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策;符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金政策;階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。
一、減免稅費負擔(dān)
二、推動普惠金融發(fā)展
三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
四、上市公司股權(quán)激勵個人所得稅優(yōu)惠政策
五、滬港通、深港通轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收個人所得稅政策
六、個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個人所得稅政策
七、小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅政策
八、研發(fā)費用稅前加計扣除政策
九、物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策
十、符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策
十一、符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金政策
十二、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策
附件:2023年延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策指引
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