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注冊一般納稅人公司還是選擇小規(guī)模納稅人公司?

2019/1/5 16:19:19 次瀏覽

注冊公司成為納稅人,在一般與小規(guī)模之間該怎么選擇呢?哪個(gè)更適合?

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)500萬的納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

說新成立的公司前期客戶少、業(yè)務(wù)量少,做小規(guī)模納稅人比較好。若客戶要求開具增值稅專用發(fā)票,可以去稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票。

如果公司發(fā)展的好,連續(xù)12個(gè)月銷售額之和超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。


選一般納稅人和小規(guī)模納稅人需注意以下:

1、綜合考量稅負(fù)情況

企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際情況,準(zhǔn)確預(yù)估和計(jì)算一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種不同情形下的增值稅稅負(fù)情況,通過稅負(fù)比較,合理確定是否進(jìn)行一般納稅人轉(zhuǎn)登記。

一般納稅人計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(3%)


2、、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬,季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

但只要超出1元,就必須全部計(jì)稅。而一般納稅人不減免增值稅,教育費(fèi)附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。


3、考慮企業(yè)發(fā)展預(yù)期

也許當(dāng)下企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較小,業(yè)務(wù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于500萬元的判定標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)決定是否進(jìn)行一般納稅人轉(zhuǎn)登記,要考慮未來企業(yè)發(fā)展速度,如果短期內(nèi)企業(yè)發(fā)展會有質(zhì)的突破,則應(yīng)慎重進(jìn)行轉(zhuǎn)登記,以免延誤發(fā)展或者徒增稅務(wù)辦理成本。


4、考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一般納稅人在會計(jì)稅務(wù)上有非常嚴(yán)格的要求,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的頻率也遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人,理論上說稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人,但實(shí)際上,也正因?yàn)橐话慵{稅人企業(yè)在平時(shí)的會計(jì)稅務(wù)上已經(jīng)習(xí)慣于嚴(yán)格要求,稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題反而更小,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反而顯得更小。當(dāng)然,小規(guī)模納稅人被檢查的機(jī)率很小。因此,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要根據(jù)各人各企業(yè)各行業(yè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和理解來衡量。


很多人認(rèn)為認(rèn)為小規(guī)模納稅人稅率低交的稅少,還可以在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)下免稅。所以,很多創(chuàng)業(yè)者誤認(rèn)為公司能少交稅當(dāng)然要選擇小規(guī)模納稅人了。

提醒大家,小規(guī)模納稅人稅率雖然低,但是所繳納的稅不能抵扣。公司的銷售額收入超過規(guī)定限額時(shí),一般納稅人可以通過進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣減輕稅負(fù)。這樣的話,小規(guī)模納稅人就比一般納稅人所繳納的稅多了。

實(shí)際上,到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好,這個(gè)是一個(gè)綜合考慮的問題,并不是一個(gè)因素決定,有些納稅人,雖然成為一般納稅人后稅負(fù)會上升,但是為了拿到更好的訂單,為了和更大型的企業(yè)合作,他們也會主動選擇成為一般納稅人。


關(guān)鍵詞:一般納稅人,小規(guī)模納稅人,注冊小規(guī)模納稅人
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